연금저축·IRP 세액공제 900만원 — 넣을 때와 받을 때를 같이 계산해야 합니다

넣을 때 — 한도와 공제율

연금저축과 IRP(개인형 퇴직연금)는 각각의 상품이지만 세액공제 한도는 합쳐서 봅니다.

납입 기준일은 12월 31일입니다. 12월에 한꺼번에 넣어도 그해 공제 대상이 되지만, 그해 소득이 확정되기 전에 넣는 것이므로 결정세액을 보고 금액을 정하는 편이 낫습니다.

받을 때 — 55세 이후에 붙는 세금

공제를 받은 원금과 그 운용수익은 나중에 연금으로 받을 때 과세됩니다. 세율은 받는 나이에 따라 낮아집니다.

넣을 때 16.5%를 돌려받고 받을 때 5.5%를 내는 구조이므로, 그 차이만큼이 이 계좌의 실익입니다. 다만 여기에는 조건이 하나 붙습니다.

연 1,500만원을 넘으면 선택해야 합니다

사적연금(연금저축·IRP)에서 받는 금액이 연 1,500만원을 넘으면 낮은 세율의 분리과세가 자동으로 적용되지 않습니다. 다른 소득과 합쳐 종합과세를 받거나, 16.5%로 분리과세를 받거나 둘 중 하나를 고르게 됩니다.

• 다른 소득이 적은 은퇴자라면 종합과세가 유리할 수 있습니다. 종합소득세율은 낮은 구간부터 시작하기 때문입니다.
• 임대소득 등 다른 소득이 있어 세율 구간이 높다면 16.5% 분리과세가 유리할 수 있습니다.
• 이 기준은 국민연금 등 공적연금과는 별도로, 사적연금끼리 합산해 판단합니다.

수령 기간을 늘려 한 해 수령액을 1,500만원 아래로 낮추는 것이 실무에서 가장 많이 쓰는 방법입니다. 계좌를 만들 때가 아니라 수령을 시작하기 전에 정해야 하는 문제입니다.

중간에 깨면 — 공제받은 만큼 이상을 돌려줍니다

연금이 아닌 형태로 중도에 찾으면 그동안 공제받은 납입액과 운용수익에 기타소득세 16.5%가 붙습니다. 공제율이 13.2%였던 사람은 받은 것보다 더 내는 셈이 됩니다.

다만 천재지변, 가입자의 사망·해외이주, 6개월 이상의 요양, 개인회생·파산 등 법에서 정한 부득이한 사유에 해당하면 연금소득세율로 낮게 과세합니다. 해당 사유가 있으면 증빙을 갖춰 금융회사에 신청해야 하며, 신청 없이 그냥 해지하면 일반 해지로 처리됩니다.

연금저축과 IRP, 무엇이 다른가

급한 돈이 될 가능성이 있다면 연금저축을 먼저 600만원까지 채우고, 그 뒤 남은 300만원을 IRP로 채우는 순서가 안전합니다. IRP는 인출이 막혀 있다는 점이 장점이자 단점입니다.

2026년부터 달라진 것

퇴직금을 연금으로 나눠 받을 때 적용하는 퇴직소득세 감면이 확대됐습니다. 연금 수령 기간이 10년을 넘으면 60%, 20년을 넘으면 50%를 적용합니다(2026년 1월 1일 이후 수령분). 오래 나눠 받을수록 세 부담이 줄어드는 방향입니다.