간이과세자 부가세 신고는 1년에 한 번, 2027년 1월 25일입니다 — 1억400만원 기준과 4,800만원 미만 납부면제, 그래도 신고는 해야 합니다

간이과세 기준은 매출이 아니라 공급대가입니다

공급대가는 부가세를 포함한 금액입니다. 카드 단말기에 찍힌 총액, 현금영수증 총액을 합한 숫자로 보면 됩니다.
직전 연도 공급대가 합계액이 1억400만원 미만이면 간이과세자로 남습니다. 이 기준은 2024년 이후 개시하는 과세기간부터 적용됩니다.
이 금액 이상이면 다음 해 7월 1일부터 일반과세자로 바뀝니다. 바뀌기 전에 세무서가 통지서를 보내므로 우편과 홈택스 알림을 확인하십시오.

모든 업종이 간이과세를 택할 수 있는 것은 아닙니다.
도매업, 변호사·회계사 같은 일부 전문직, 일정 지역의 부동산 임대업 등은 간이과세에서 빠지는 것으로 안내됩니다.
내 업종이 해당하는지는 사업자등록증의 과세유형 표시와 국세청 126 상담으로 확인하는 편이 안전합니다.

세액은 이렇게 계산합니다 — 업종별 부가가치율이 핵심입니다

납부세액은 매출액(공급대가)에 업종별 부가가치율을 곱하고 10%를 곱한 뒤, 공제세액을 뺀 값입니다.
부가가치율은 소매업·음식점업 15%, 제조업·농업 20%, 건설업 30%, 금융·보험업 40% 등으로 업종마다 다릅니다.
이 값에 10%를 곱하면 실제 세율이 되어 1.5%에서 4% 사이에 놓입니다. 일반과세의 10%보다 훨씬 낮은 이유입니다.

예시 조건	계산	결과
음식점, 연 공급대가 8,000만원	8,000만원 × 15% × 10%	120만원
매입 공급대가 3,000만원 공제	3,000만원 × 0.5%	15만원
납부세액	120만원 − 15만원	105만원

위 표는 계산 구조를 보여 주려고 가정한 숫자입니다. 실제 세액은 업종, 매입, 다른 공제에 따라 달라집니다.

4,800만원 미만이면 세금은 면제, 신고는 면제가 아닙니다

해당 과세기간의 공급대가 합계가 4,800만원 미만이면 납부의무가 면제됩니다. 이 기준은 2021년 이후 과세기간부터 적용되는 것으로 안내됩니다.
다만 국세청은 신고 의무까지 면제하지는 않는다고 설명합니다. 과세기간이 끝난 뒤 25일 안에 신고해야 합니다.
연도 중간에 개업했다면 영업한 달 수를 12개월로 환산한 금액으로 4,800만원 미만인지 판단합니다. 7월에 문을 열어 6개월 동안 2,500만원을 팔았다면 환산하면 5,000만원이라 면제 대상이 아닙니다.

세금계산서는 줄 수 있는 사람과 없는 사람이 갈립니다

신규 사업자이거나 직전 연도 공급대가가 4,800만원 미만인 간이과세자는 세금계산서를 발급할 수 없고, 영수증을 줍니다.
직전 연도 공급대가가 4,800만원 이상 1억400만원 미만이면 세금계산서를 발급해야 합니다.
거래처가 세금계산서를 요구하는 사업이라면 올해 매출이 어느 구간에 있는지가 내년 영업 방식을 정합니다.

매입 공제가 0.5%뿐이라는 점을 놓치면 생기는 일

일반과세자는 매입에 붙은 부가세를 전액 공제받습니다. 간이과세자는 매입 공급대가의 0.5%만 공제됩니다.
그래서 재료비와 설비 투자가 큰 해에는 일반과세자가 오히려 환급을 받는 경우가 있습니다.
창업 직후 큰 시설 투자를 한다면 처음부터 일반과세로 등록하는 편이 유리한지 따져 볼 만합니다. 이 판단은 업종과 거래처 구조에 따라 달라지므로 세무서 상담을 권합니다.

신고 전에 확인할 것과 다음 해 7월의 예정부과

간이과세자는 1월에 신고하는 것 말고도, 7월에 직전 과세기간 납부세액의 절반이 예정부과로 고지되는 것으로 안내됩니다. 고지 금액이 50만원 미만이면 징수하지 않습니다.
고지된 금액은 다음 해 1월 확정신고 때 이미 낸 세액으로 빼고 정산합니다.
폐업을 앞두고 있다면 폐업 뒤에도 부가세 신고가 남습니다. 폐업 시 세금·4대보험 순서 글에서 시점을 확인하십시오.
같은 시기 일반과세자의 예정고지는 10월 부가세 예정고지 글에 따로 정리했습니다.
소득이 끊길 때 대비는 자영업자 고용보험 글에서 볼 수 있습니다.

순서 정리

1. 홈택스에서 올해 현금영수증·카드 매출 합계(공급대가)를 조회합니다.
2. 4,800만원 미만인지, 1억400만원에 얼마나 가까운지 확인합니다.
3. 업종별 부가가치율로 세액을 계산하고 매입의 0.5%를 공제합니다.
4. 납부가 면제되더라도 2027년 1월 25일까지 신고합니다.
5. 다음 해 과세유형이 바뀌는지 통지서를 확인하고 세금계산서 발급 여부를 정리합니다.

근거·확인 시점 — 국세청 「개인신고안내 - 부가가치세」와 국가법령정보센터 부가가치세법 제61조·제69조를 2026년 10월 24일 확인했습니다. 업종별 부가가치율의 세부 구분과 배제 업종, 예정부과 기준은 국세청 안내에서 한 번 더 확인하십시오. 이 글은 세무 자문을 대신하지 않습니다.