종합소득세 중간예납 고지서, 11월에 옵니다 — 50만원 미만이면 안 내도 되고, 매출 줄었으면 추계신고로 줄일 수 있습니다

종합소득세 중간예납이란 — 누가, 왜 내야 하나

중간예납세액은 어떻게 정해지나 — 작년 세금의 절반이 기준

중간예납세액은 원칙적으로 국세청이 알아서 계산해 고지합니다. 계산 기준이 되는 '중간예납기준액'은 작년 종합소득세 확정신고 때 실제로 낸 세액에 가산세 등을 더하고 환급세액을 뺀 금액입니다. 이 기준액의 절반이 올해 중간예납세액이 되는 구조입니다. 국세청은 매년 11월 초 대상자에게 고지서를 발송하고, 납세자는 별도 계산 없이 고지된 금액을 확인해 내면 됩니다.

50만원 미만이면 고지서 자체가 안 옵니다

계산된 중간예납세액이 50만원에 못 미치면 국세청은 아예 고지하지 않습니다. 세액 구간별로 실제 처리가 어떻게 갈리는지 정리하면 다음과 같습니다.

작년 사업 규모가 작아 확정신고 세액이 크지 않았던 경우 대부분 여기에 해당해 고지서를 받지 않습니다. 반대로 작년에 세금을 많이 냈다면 올해 사업이 어려워졌더라도 일단 작년 기준으로 고지서가 나온다는 점을 알아 둬야 합니다.

신규사업자·휴폐업자는 왜 빠지나

중간예납기준액 자체가 작년 확정신고 실적을 근거로 하기 때문에, 올해 새로 사업을 시작한 신규사업자는 비교할 작년 실적이 없어 대상에서 빠집니다. 폐업했거나 중간예납 기간(6월 30일) 이전에 휴업한 경우도 마찬가지입니다. 이자·배당·근로소득만 있고 사업소득이 없는 사람 역시 애초에 종합소득세 확정신고 구조가 다르므로 제외됩니다. 사업소득 외에 자영업자 고용보험처럼 폐업 이후를 대비하는 제도는 중간예납과는 별개로 챙겨야 합니다.

상반기 매출이 줄었다면 — 중간예납추계액 신고로 줄이는 법

작년보다 올해 상반기(1월 1일~6월 30일) 사업 실적이 눈에 띄게 나빠졌다면, 고지된 금액을 그대로 낼 필요가 없습니다. 올해 상반기 소득에 대한 세액(중간예납추계액)이 중간예납기준액의 30%에 못 미치는 경우, 11월 1일부터 30일까지 홈택스에서 중간예납추계액을 직접 신고할 수 있습니다. 신고한 금액이 새로운 중간예납세액이 되어, 원래 고지된 금액보다 적게 낼 수 있습니다. 복식부기의무자는 중간예납기준액이 없어 애초에 고지서를 못 받았더라도, 상반기 사업 실적이 있다면 추계액을 직접 신고해야 하는 경우도 있습니다.

세액이 크면 나눠 낼 수 있습니다 — 분납 기준

중간예납세액(또는 신고한 추계액)이 1,000만원을 넘으면 한 번에 다 내지 않아도 됩니다. 세액이 2,000만원 이하이면 1,000만원을 초과하는 부분을, 2,000만원을 넘으면 세액의 50% 이하 금액을 나눠 낼 수 있습니다. 1차 납부기한은 2026년 11월 30일(월)이고, 분납분의 납부기한은 2027년 2월 1일(월)입니다. 세금 낼 돈을 마련하기 빠듯하다면 국세청 세정지원 제도로 아예 기한 자체를 늦출 수 있는지도 함께 확인해 볼 만합니다.

순서 정리

① 11월 초, 우편이나 홈택스에서 중간예납 고지서를 확인합니다. 세액이 50만원 미만이면 고지서 자체가 오지 않습니다. ② 올해 상반기 매출이나 소득이 작년보다 뚜렷이 줄었다면, 11월 1일부터 30일 사이 홈택스에서 중간예납추계액 신고를 검토합니다. ③ 추계신고를 하려면 신고서를 반드시 제출해야 하며, 하지 않으면 고지된 금액을 그대로 내야 합니다. ④ 세액이 1,000만원을 넘으면 분납 여부를 정합니다 — 1차는 11월 30일, 2차는 2027년 2월 1일입니다. ⑤ 기한 안에 내기 어려운 사정이 있다면 세정지원 신청 가능 여부를, 대상 여부 자체가 헷갈린다면 관할 세무서나 국세상담센터(126)를 통해 확인하는 것이 가장 정확합니다. 신고를 놓쳐 가산세를 물게 되는 다른 사례는 주민세 사업소분 기한후신고 글에서도 확인할 수 있습니다.